税收归宿与弹性
单位税会在买者支付的价格与卖者实际保留的金额之间制造差距，这个差距称为税收楔子（tax wedge）：
其中 是买者支付价， 是卖者实收价， 是每单位税额。市场成交量必须同时满足：买者在 下愿意购买，卖者在 下愿意供应。
代缴者与真正承担者可能不同
税法可能要求商店、平台或消费者把税款交给政府，这叫作法定归宿。经济归宿（tax incidence）则追问价格和数量调整后，谁的实际购买力下降。
如果外卖平台负责代缴每单 8 元税，它可能提高顾客配送费、降低骑手报酬、缩小平台利润，或同时采取几种方式。法律写着谁缴税，并不会机械地决定最后由谁承担。
弹性较低的一方承担更多
弹性表示价格变化时改变数量的能力。替代选择较少的一方不容易离开市场，因此税收楔子会更多地落在这一方。
对均衡附近的小幅变化，可以使用近似公式：
注意，每个分子的弹性来自另一方。如果需求很缺乏弹性而供给富有弹性，买者承担大部分税负；如果卖者短期产能固定，而买者很容易改用其他商品，卖者承担更多。
税负弹性拔河预测
税负拔河预测赛
只读市场线报，先押注哪一方承担更多单位税，再拉绳揭晓。三局至少命中两次；法定缴税方不会替你作答。
绳结暂时居中。需求越缺乏弹性，买者份额越大；供给越缺乏弹性，卖者份额越大。
在供需图上读取税负
图形中可以把一条曲线按税额垂直移动，也可以直接在需求与供给之间画出楔子。新成交量下降，因为一些交易已无法同时覆盖买者价值、卖者成本与税额。
在新数量处，从需求曲线读取买者支付价，从供给曲线读取卖者实收价，两者差额必须等于税额。单位税乘成交量就是政府税收收入。
情境会改变结果
弹性随时间、市场范围和替代选择变化。通勤者可能在交通税刚实施时承担较多，但几年后可以调整路线、交通方式或居住地点。对一个狭窄商品征税，通常比对整个大类征税更容易回避。
税负还可能通过工资、租金、品质或等待时间传递。完整分析必须说明市场、时期、人群和调整渠道，而不能笼统地说某一方永远承担税收。
完整计算一次税负归宿
假设每笔外卖订单征税 8 元，需求弹性为 0.5，供给弹性为 1.5。买者近似承担份额为
买者每单承担约 6 元，卖者承担约 2 元。若原价格为 30 元，征税后买者支付约 36 元，卖者实收约 28 元；两者差额 正好等于税收楔子。
注意公式方向：买者份额的分子是供给弹性。供应者越容易离开市场，就越能避开税负，买者需要吸收更多楔子。被市场“困得更紧”的一方承担更多。
时间会改变税负
燃油税或交通税刚实施时，通勤者的住房、工作与车辆可能固定，需求缺乏弹性。几年后，他们可以搬家、换路线或更换车辆，需求变得更有弹性，税负便可能转向供应者或相关市场。
税负也可能通过公开价格之外的维度出现。平台会调整服务费、骑手奖励、产品品质、等待时间或合同条款。只观察一个标价，可能遗漏部分调整。
把公式当模型，而不是口号
弹性份额公式是局部近似。大额税收可能把市场推到弹性不同的区间，法律规则、最低价格、议价能力与规避行为也会影响结果。使用数值结论前，必须说明市场、时期与调整渠道。
知识测验
分解外卖平台单位税
某城市对每笔外卖订单征收 8 元单位税。在原均衡附近，需求弹性为 0.5、供给弹性为 1.5。使用局部税收归宿近似，并假设这些弹性适用于相关区间。
- 计算买者与卖者承担的税收比例，并换算为每笔订单金额。
- 若买者原先支付 30 元，求征税后的买者支付价与卖者实收价。
- 若需求弹性升至 2、供给弹性仍为 1.5，进行方向分析并指出谁的负担下降。
- 解释为什么规定平台代缴税款，并不能证明平台在经济上承担全部税负。